葡萄牙黄金签证项目作为长年火爆的欧洲投资移民项目，以其高性价比直通欧盟护照和一人投资、三代移民等等优势为全球投资人所偏爱，其中葡萄牙优越的税制体系也是投资人们尤为心动的一点。而且税收是移民生活的一个重要方面，清晰了解当地的税收制度对于新移民家庭未来顺利过渡至关重要。 在下面综合指南中，提供了葡萄牙税收制度的详细概述，为投资人普及了如何在葡萄牙实现明智的税务规划以及需要履行的纳税义务，提供了税务相关所需的基础知识和工具。
葡萄牙的税收制度是一个多层面的结构，它遵循公平原则，旨在以累进方式分配税负。葡萄牙税收制度的核心由多个组成部分组成，包括个人税和公司税。信息来源：info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/docs/Conteudos_1pagina/Pages/portuguese-tax-system.aspx税务居住地决定了个人在葡萄牙的纳税义务。一般来说，一个自然年中在葡萄牙居住超过 183 天或主要经济利益中心位于该国的个人，就被视为税务居民。 在葡萄牙，纳税人必须提交年度纳税申报表，以报告其收入、扣除额和纳税义务，申报要求适用于在葡萄牙有应税收入的居民和非居民。 如果个人是葡萄牙的税务居民，则必须报告其全球收入，而非税务居民只需报告其源自葡萄牙的收入。 对未来计划长居葡萄牙的投资人极为友好的 “NHR 税收制度”葡萄牙的非常住居民 (NHR) 税收制度允许拥有黄金签证身份，也就是拥有葡萄牙黄金居留身份的投资人申请，并享受一系列税收优惠，包括：符合资格的职业和自营职业收入可享受 20% 的统一税率（远低于葡萄牙高达 48% 的标准所得税税率）所得税，在葡萄牙称为“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares” ，适用于个人各种来源的收入，包括就业、自营职业、养老金和投资。 葡萄牙的所得税制度实行累进税制，根据收入水平有不同的税级和税率。 扣除、津贴和税收抵免可用于减少应税收入。公司税，即“Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas” ，葡萄牙的标准税率为 21%。 该税率适用于在葡萄牙境内运营的居民和非居民公司的应税利润。 值得注意的是，这一费率在欧盟范围内被认为是相对具有竞争力的，属于较低的公司税标准。 而且葡萄牙还提供了更多可能利好公司有效税率的税收优惠和规定。 例如，中小企业有机会受益于降低的企业税率。 应税利润不超过 25,000 欧元（对于独立实体）或 50,000 欧元（对于集团内的实体）的中小企业有资格享受 17% 的降低税率。此外，葡萄牙还提供税收优惠以促进创新和研发活动，从事符合条件的研发项目的公司可享受高达 32.5% 研发费用的扣除！增值税，称为“Imposto sobre o Valor Acrescentado” 是葡萄牙对大多数商品和服务征收的消费税。葡萄牙的标准增值税税率为 23%。此税率适用于大多数不符合减税或豁免资格的商品和服务。这是通常应用于日常消费者购买的费率。然而，葡萄牙还对特定类别的商品和服务实行降低的增值税税率。增值税中间税率为 13%，适用于某些项目，如餐厅和餐饮服务、农业投入品和用品、生活燃料和能源、供水、非处方药和医疗产品。一系列商品和服务还适用 6% 的增值税税率，包括面包、谷物、肉类、鱼类、水果和蔬菜等基本食品。还有书籍、报纸和杂志、 酒店和类似住宿、客运服务、博物馆、文化活动和体育活动。除了这些增值税税率外，葡萄牙还有某些商品和服务免征增值税，豁免的类别包括医疗保健服务、教育和培训服务、金融服务以及住宅物业租赁。市政财产税（IMI）是对葡萄牙房地产所有权征收的年度税。该税由当地市政当局根据财产的应税价值征收。应税价值由葡萄牙税务机关确定，并考虑财产的位置、类型、规模和市场价值等因素。IMI 税率可能会因多种因素而异，包括房产类型、位置以及每个城市制定的税收法规。 城市房产的税率通常为 0.3% 至 0.45%，农村房产的税率通常为 0.8%。各市政府有权在法律范围内制定自己的 IMI 费率。 市政财产转让税（IMT）是对财产交易征收的税，例如在葡萄牙购买或转让房地产。IMT是房产买方一次性缴纳的税款，根据购买价格或房产市场价值（以较高者为准）计算。IMT 费率是累进的，并根据财产价值和类型而变化。住宅物业的税率范围为 1% 至 8%，商业物业的税率最高可达 6.5%。 AIMI 代表“Adicional ao Imposto Municipal de Imóveis”，翻译过来就是附加市政财产税。 这是葡萄牙的年度财产税，对纳税人截至每年1月1日拥有的所有住宅房产的总财政价值征收。价值 60 万欧元至 100 万欧元之间的房产 7%价值 100 万欧元至 200 万欧元之间的房产 1.0%如果房产总价值超过 200 万欧元，则为 1.5%如果出租名下房产，需要就产生的租金收入缴纳所得税，统一税率为 28%。与租赁活动相关的各种费用可以从租金收入总额中扣除，以确定应纳税所得额。常见的可扣除费用包括物业管理费、维修和保养费用、保险费、地方财产税（IMI）、贷款利息等融资成本以及广告和专业费用等其他相关费用。纳税人必须每年通过纳税申报表向葡萄牙税务机关报告其租金收入。非税务居民则可以享受非常住居民 (NHR) 制度优惠或选择适用的税收协定纳税。在葡萄牙，没有针对个人死亡后向受益人转让资产征收的特定遗产税，即“Imposto sobre as Sucessões e Doações”。与其他一些国家不同，葡萄牙并不根据继承资产或留下的遗产的价值征税。相反，葡萄牙征收印花税，即“Imposto do Selo”，这是对某些法律行为和文件（包括财产转让）征收的税。当受益人收到继承财产时，他们可能会因所有权转让或继承契约的签署而缴纳印花税。印花税的具体税率可能会因各种因素而异，包括财产的性质和转让的具体情况。税率一般为0.8%至10%或更高，具体视情况而定。社保具体被称为社会保障缴款，即“Contribuições para a Segurança Social”，是雇主为资助葡萄牙社会保障福利而缴纳的强制性付款，包含了医疗保健、养老金、失业救济金和其他社会福利计划的机会。葡萄牙的员工缴纳社保的比例为工资总额的11%。这笔金额会自动从他们的月工资中扣除，用于资助社会保障计划和服务。雇主还有责任代表员工缴纳社会保障，雇主缴费率为员工资总额的23.75%，该缴款与员工工资分开，由雇主直接支付以支持社会保障体系。葡萄牙的税收减免为个人和企业提供了减少应税收入和总体纳税义务的机会。这些扣除旨在激励某些行为、支持特定支出并促进经济增长。对于个人而言，葡萄牙常见的税收减免包括基于婚姻状况和家属的个人减免、学费和奖学金等教育费用、医疗和保险费等健康费用、养老金缴款、抵押贷款利息支付以及向慈善组织的捐款。企业还可以从各种扣除中受益，包括租金、办公用品、专业服务和差旅费等与业务相关的费用扣除。此外，企业还可能有资格获得与能源效率投资或特定行业激励措施相关的扣除。葡萄牙与多个国家签订了税收协定，以防止对国际经营的个人和企业所赚取的收入进行双重征税。值得提及的是，中国和葡萄牙，早在1998年就正式签署了避免双重征税的协定，其目的是避免向纳税人对同一所得双重征税，这在某种程度上降低了纳税人的负担。为了避免双重征税，个人和企业可以根据税收协定的规定申请税收减免。这通常涉及提供税务居住地证据、提交相关文件以及遵循适用税务条约中概述的具体程序。纳税人还有资格获得免税、降低税率或税收抵免，具体取决于税收协定的规定及其收入的性质。葡萄牙税务局进行税务审计，以核实纳税人纳税申报表和财务记录的准确性和合规性。税务审计可以随机选择，也可以由税务机关发现的特定风险因素或异常情况触发。在审计期间，税务官员可能会要求提供额外文件、进行现场检查并进行面谈，以评估纳税人遵守税务法规的情况。保持准确的记录并确保税务相关事项的透明度非常重要，以尽量减少税务审计的风险。如果纳税人不同意税务审计的结果或收到不利的税务评估，他们有权对该决定提出上诉。上诉程序包括向税务机关提交正式投诉并提供支持证据以对评估提出异议。税务机关将审查上诉并发布决定。如果纳税人对结果仍不满意，可以根据案件的性质和复杂程度进一步向税务仲裁法院或司法系统提出上诉。葡萄牙税务和海关管理局是负责管理和执行葡萄牙税法的政府机构。它是纳税人的宝贵资源，提供与税务事项相关的官方指导、表格和出版物。税务机关的网站提供有关各种税务主题的全面信息，包括报税指南、常见问题解答和税务立法更新。纳税人可以在线访问税务机关的服务，包括提交纳税申报表、付款以及与税务官员沟通。葡萄牙的纳税年度遵循自然年，从每年的1月1日到12月31日。在一个自然年内，在葡萄牙间断或不间断地居住或停留183天及以上的个人通常被视为葡萄牙的税务居民。葡萄牙的个人所得税采用累进税率制度计算。税率从 14.5% 到 48% 不等，具体取决于收入所处于的层级。可以，葡萄牙提供各种税收减免和津贴，例如医疗费用、教育费用和养老金缴款的扣除。这些扣除可以帮助减少应税收入和总体纳税义务。葡萄牙有不同的增值税税率，标准税率为 23%，而特定商品和服务则适用 6% 和 13% 的折扣税率，例如基本食品、某些医疗用品和文化活动。没有，葡萄牙于 2004 年废除了遗产税。但是，印花税可能适用于某些财产或资产的转让。税务相关知识对移民申请人来说非常重要，看到以上清晰完整的葡萄牙税务介绍也许申请人依然会觉得复杂，不过不用担心，飞牛国际可以为每一位环球客户提供完善的后续服务，解答定居生活中遇到的各类问题，选择飞牛国际不仅仅选择了移民之路的开始，同时也拥有了从申请到安家的全程服务。
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